BOIR de FinCEN: qué es y cómo cumplir con este nuevo requisito
TL;DR: El BOIR (Beneficial Ownership Information Report) es el reporte que exige FinCEN bajo la Corporate Transparency Act para identificar a los dueños reales de empresas en EE. UU. Muchas LLCs y sociedades deben presentarlo; las sanciones por no hacerlo pueden ser severas. Acá te explico quién debe reportar, qué información necesitás, plazos y cómo cumplirlo sin complicaciones.
Tiempo de lectura: ~8 minutos
Lo que vas a aprender
- Qué es el BOIR y por qué lo exige FinCEN (Corporate Transparency Act).
- Quiénes deben presentar el reporte FinCEN y cuáles son las principales excepciones.
- Qué información concreta requiere el reporte (Beneficial Ownership).
- Plazos, actualizaciones y penalidades por incumplimiento.
- Pasos prácticos para preparar y presentar el BOIR y cómo Rely puede ayudarte.
Contexto: por qué existe el BOIR y qué es la Corporate Transparency Act
La Corporate Transparency Act (CTA) fue aprobada para combatir el lavado de activos, la evasión fiscal y el uso de estructuras corporativas anónimas para actividades ilícitas. Como parte de esa ley, FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network) creó el sistema de reporte conocido como BOIR —Beneficial Ownership Information Report— que obliga a recolectar y transmitir datos sobre los dueños reales (Beneficial Owners) y los "company applicants" de las entidades sujetas.
El objetivo es claro: que el gobierno federal tenga un registro centralizado y seguro con la información mínima necesaria para identificar quién controla y se beneficia de una compañía registrada en EE. UU.
¿Qué es exactamente el BOIR?
El BOIR es un formulario electrónico que se presenta ante FinCEN donde se declara:
- Información de la compañía (nombre legal, domicilio, jurisdicción de creación, etc.).
- Información de cada Beneficial Owner (personas con control sustancial o con al menos 25% de participación).
- Información del Company Applicant (persona que presentó o solicitó la formación/registro de la compañía).
Quién debe presentar el BOIR y principales excepciones
En términos generales, deben presentar el reporte FinCEN:
- Corporaciones, LLCs y otras entidades similares creadas por presentar documentos estatales en EE. UU.
- Entidades extranjeras registradas para hacer negocios en un estado de EE. UU.
No todas las entidades están obligadas. Existen exenciones importantes, por ejemplo:
- Entidades reguladas (bancos, corredoras, aseguradoras) sujetas a supervisión federal o estatal.
- Grandes empresas operativas que cumplen ciertos criterios de empleados, activos y presencia física.
- Organizaciones sin fines de lucro calificadas.
- Subsidiarias controladas por una entidad exenta.
Estas excepciones son puntuales y conviene verificarlas caso por caso; si tenés dudas, es recomendable consultar con un profesional.
Qué información se requiere (datos concretos)
Para preparar el BOIR vas a necesitar datos muy específicos. En términos prácticos:
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Información de la compañía:
- Nombre legal completo y cualquier DBA.
- Jurisdicción de formación (ej. Delaware).
- Dirección física principal en EE. UU.
- Número de identificación fiscal (EIN), si ya lo tenés.
-
Para cada Beneficial Owner (personas físicas):
- Nombre legal completo.
- Fecha de nacimiento.
- Dirección residencial o comercial actual en EE. UU.
- Un identificador oficial (número de pasaporte o licencia de conducir) y una copia/imagen del documento.
-
Para el Company Applicant:
- Nombre, dirección y documento de identidad de la persona que presentó los artículos de formación o solicitó el registro.
Nota: FinCEN exige una copia de un documento de identidad válido para verificar a las personas. La información es sensible y se carga en el portal seguro de FinCEN.
Plazos y obligaciones de actualización
- Fecha de entrada en vigor del régimen: la regla de FinCEN entró en vigor a partir del 1 de enero de 2024 (la implementación práctica incluye fechas límite diferenciales).
- Empresas existentes (creadas antes de la fecha de vigencia) tuvieron un plazo transitorio para presentar su BOIR inicial —es importante confirmar la fecha exacta que aplicó en tu caso—.
- Entidades creadas o registradas en EE. UU. a partir de la fecha de vigencia deben presentar el BOIR al momento de la formación o registro (o en el plazo que establezca FinCEN para compañías nuevas).
- Actualizaciones: si cambia la información declarada (por ejemplo, un nuevo beneficial owner o cambio de dirección), debés presentar un reporte de actualización ante FinCEN dentro de los 30 días desde que la compañía conoce el cambio.
Si no estás seguro de qué plazo aplicó a tu empresa (por ejemplo, si la creaste a fines de 2023), consultá la guía oficial de FinCEN o un asesor. Es recomendable actuar pronto: los plazos son estrictos.
Penalidades por no presentar o por presentar información falsa
Las sanciones pueden ser severas:
- Multas civiles: hasta USD 500 por día por fallas en presentar la información requerida.
- Sanciones criminales: para incumplimientos deliberados o declaraciones falsas, pueden aplicarse multas mayores y hasta 2 años de prisión y multas de hasta USD 10.000 en ciertos casos.
Además del riesgo legal, la falta de cumplimiento puede complicar trámites bancarios, inversión y la reputación de la empresa. Por eso es clave presentar información completa y veraz. Si tenés dudas legales sobre obligaciones específicas, es recomendable consultar con un abogado especializado.
Solución paso a paso: cómo preparar y presentar el BOIR
- Determiná si tu entidad es una "reporting company" o está exenta. Revisá la lista de exenciones y, si corresponde, consultá un profesional.
- Identificá a todos los Beneficial Owners:
- Personas con control sustancial (cargo, decisiones, etc.).
- Personas con 25% o más de participación.
- Reuní documentación:
- IDs (pasaporte o licencia) y fotos/escaneos.
- Direcciones y fechas de nacimiento.
- Datos de la compañía (nombre legal, dirección, EIN si existe).
- Elegí quién va a presentar: puede hacerlo un representante de la compañía o un tercero autorizado (abogado o proveedor de servicios).
- Presentá el BOIR electrónicamente a través del portal seguro de FinCEN. Conservar copias y registros.
- Establecé un proceso interno para detectar cambios y presentar actualizaciones dentro de 30 días.
Ejemplo práctico: si formás una LLC en Delaware y sos el único socio con 100% de participaciones, vas a declarar tus datos como Beneficial Owner y como company applicant (si sos quien presentó los artículos). Guardá copia del documento de identidad que uses para la validación.
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