Impuestos de LLC para no residentes: lo que realmente pagás

TL;DR: Si tenés una LLC en EE. UU. como no residente, no existe una LLC totalmente libre de impuestos. Lo clave es si tu ingreso está “effectively connected” con un US trade or business (ETBUS) o si es ingreso pasivo (FDAP) sujeto a retención. Además, las LLC extranjeras deben presentar formularios como Form 5472 (con un pro‑forma 1120) o Form 1120/1040‑NR/1120‑F según cómo se tribute.

Tiempo de lectura: ~8 minutos

Lo que vas a aprender

Qué es ETBUS y por qué define si pagás impuesto federal en EE. UU.
Diferencia entre ECI (effectively connected income) y FDAP (ingreso pasivo sujeto a retención).
Qué formularios y obligaciones comunes: Form 5472, Form 1120, 1040‑NR, 1120‑F.
Cómo afecta (o no) el estado de Wyoming: state tax y otras obligaciones.
Pasos prácticos para cumplir las tax obligations LLC como no residente.

Contexto: el mito de la "LLC sin impuestos" y por qué importa

En Latinoamérica circula la idea de que abrir una LLC en EE. UU. significa “no pagar impuestos”. Eso puede ser verdad en el sentido estatal en algunos estados (por ejemplo, Wyoming no tiene impuesto estatal sobre la renta), pero no exime del impuesto federal si tu actividad está conectada con EE. UU. (ETBUS) o si recibís ingresos de fuente estadounidense.

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Lo que determina todo es la naturaleza y la fuente de tus ingresos: ¿estás operando un negocio que entra en relación sustancial con EE. UU. (clientes, personal, activos) o solo recibís pagos pasivos desde EE. UU.? La respuesta define si tenés ECI (effectively connected income) y, por ende, obligación de pagar impuesto federal.

Qué es ETBUS y cuándo se paga impuesto federal

ETBUS explicado en términos prácticos

ETBUS (estar engaged in a U.S. trade or business) significa que la actividad generadora de ingresos tiene una conexión significativa con EE. UU. Si tu LLC realiza operaciones comerciales dentro del país (clientes localizados en EE. UU. con presencia física, empleados o instalaciones allí), es muy probable que el ingreso sea ECI y sujeto a impuesto federal.

ECI vs FDAP

ECI (Effectively Connected Income): ingreso que está “efectivamente conectado” con una trade or business en EE. UU. Si tenés ECI, generalmente tributás en EE. UU. sobre la renta neta (ingresos menos gastos) y presentás declaraciones como 1040‑NR (personas) o 1120/1120‑F (entidades).
FDAP (Fixed, Determinable, Annual, Periodical): ingreso pasivo (ej.: intereses, royalties, rentas) de fuente estadounidense. Suele estar sujeto a retención fija del 30% sobre el monto bruto, salvo que un tratado reduzca esa tasa.

Es recomendable consultar con un profesional si tu caso es mixto (parte ECI, parte FDAP), porque la determinación de fuente puede ser técnica.

Obligaciones de declaración: Form 5472, 1120, 1040‑NR y 1120‑F

Form 5472 y la regla de las LLC de un solo dueño extranjero

Desde 2017, las LLC de un solo dueño extranjero que son disregarded entities para efectos fiscales deben presentar:

Un pro‑forma Form 1120 (sin impuesto a pagar) y
Form 5472 para reportar transacciones con partes relacionadas extranjeras. Esta obligación se aplica incluso si no hubo actividad económica. El incumplimiento puede traer penalidades significativas. Por eso, muchas LLCs extranjeras presentan anualmente este par de formularios.

Si tu LLC tributa como corporación (Form 1120)

Si elegiste que tu LLC sea tratada como corporación (Form 8832 o por default), la entidad presenta Form 1120 y tributa según reglas corporativas. Si el propietario es extranjero y la corporación tiene ingresos ECI, la corporación paga impuesto federal.

Si sos persona física no residente (Form 1040‑NR)

Si la LLC es disregarded y sos una persona física extranjera con ECI, tenés que presentar Form 1040‑NR y reportar tu ingreso efectivamente conectado. Eso implica pagar impuesto sobre la ganancia neta.

Si la entidad es una corporación extranjera con ECI (Form 1120‑F)

Una corporación extranjera que realiza negocios en EE. UU. y genera ECI suele presentar Form 1120‑F.

Nota: además pueden aplicar requisitos de retención (Form 1042/1042‑S) para pagos FDAP. Si no estás seguro, es recomendable consultar con un contador fiscal internacional.

State tax en Wyoming: lo que realmente significa

Wyoming es atractivo porque no tiene impuesto estatal sobre la renta personal ni corporativa. Por eso se habla de “LLC sin impuestos” en relación con el state tax. Sin embargo:

Esto no elimina el impuesto federal si tenés ECI.
Podés tener otras obligaciones estatales o locales: impuesto sobre ventas (sales tax), requisitos de nexus si vendés a clientes en otros estados, y cargos o reportes anuales del estado (por ejemplo, el annual report).
Si la actividad de la LLC crea nexus en otro estado (por ejemplo, tenés empleados o almacenes), ese estado puede exigir impuestos y declaraciones.

En resumen: elegir Wyoming evita impuesto estatal sobre la renta, pero no exime de impuestos federales ni de obligaciones en otros estados donde desarrolles actividad.

Pasos prácticos y checklist para no residentes

Definí la clasificación fiscal de la LLC (disregarded entity, partnership o corporation).
Determiná la fuente del ingreso: ¿US‑source? ¿realizás actividades en EE. UU.? Eso define ETBUS/ECI.
Identificá si tenés ingreso FDAP (intereses, royalties, rentas). Aplican retenciones.
Obtené EIN y mantené registro contable claro de todas las transacciones con partes relacionadas.
Presentá los formularios que correspondan:
- Disregarded entity de dueño extranjero: pro‑forma 1120 + Form 5472.
- Si la entidad tributa como corp: Form 1120.
- Personas con ECI: Form 1040‑NR.
- Corporación extranjera con ECI: Form 1120‑F.
Retenciones y tratados: aplicá retenciones 30% para FDAP salvo tratado. Consultá convenios si tu país tiene tratado con EE. UU.
Mantené a mano el asesoramiento profesional para casos complejos (transfer pricing, operaciones intercompañía, ventas digitales).

Cómo Rely te ayuda

Rely facilita todo el proceso de formar y operar una LLC en EE. UU. sin viajar: nuestros planes (desde USD 449 hasta USD 649) incluyen la formación de la LLC, registered agent, obtención del EIN y documentos legales (Operating Agreement y BOIR), además de soporte por email o chat. El proceso es 100% online y el tiempo estándar de constitución es de 5–7 días hábiles; si necesitás rapidez, con el servicio express podés formar la LLC en 1 día y estar operativo en menos de 5 días.

Si lo que necesitás es abrir una cuenta bancaria para cobrar y pagar, algunos planes incluyen apertura en bancos como Mercury o Relay, lo que acelera el cumplimiento de las tax obligations LLC al tener cuentas y reportes claros. Rely no reemplaza al contador fiscal, pero te quita la carga administrativa de constitución y te deja listo para consultar con un experto tributario sobre ETBUS, Form 5472 o cómo presentar Form 1120/1040‑NR.

Próximos pasos

Revisá cómo querés tributar (disregarded vs corp) y prepará la documentación fiscal.
Si querés formar una LLC ya y simplificar trámites, empezá con Rely — ellos te ayudan con la formación, EIN y documentos necesarios para cumplir obligaciones fiscales básicas.
Agendá una consulta con un contador fiscal internacional para confirmar si tenés ECI, obligaciones de retención o tratamiento por tratado.

Si querés, te doy un checklist personalizado según tu país de residencia y actividad económica para evaluar riesgo de ETBUS y los formularios que probablemente necesites. ¿Querés que lo arme?