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Impuestos

¿Qué es non-ETBUS y por qué importa para tu LLC?

24 de noviembre de 20256 min de lectura

TL;DR: non-ETBUS significa que los ingresos de tu LLC no están "effectively connected" a un trade or business en EE. UU., por eso muchos emprendedores digitales de LATAM no pagan impuesto federal. Si realizás actividad sustantiva en EE. UU. (oficina, empleados, viajes para prestar servicios) podés convertirte en ETBUS y ahí sí pagar impuestos federales sobre ese ingreso.

Tiempo de lectura: ~8 minutos

Lo que vas a aprender

  • Qué es non-ETBUS y qué significa effectively connected income para una LLC.
  • Por qué muchos emprendedores digitales de LATAM con LLC no pagan impuesto federal.
  • Cuándo tu LLC puede convertirse en ETBUS y empezar a pagar impuestos federales.
  • Pasos concretos para evaluar tu tax status LLC extranjero y qué documentación mantener.
  • Qué obligaciones informativas y de retención deberías conocer.

Contexto / problema: ¿por qué importa el concepto non-ETBUS?

Si armás una LLC en Estados Unidos siendo residente de un país latinoamericano, lo primero que tenés que saber es tu tax status LLC extranjero: ¿la LLC está vinculada a un trade or business en EE. UU. o no? El término clave es effectively connected income (ECI) — es decir, ingresos "efectivamente conectados" a una actividad comercial o empresarial en EE. UU.

  • non-ETBUS (no engaged in a US trade or business): tus ingresos no están efectivamente conectados con EE. UU. → generalmente no hay impuesto federal sobre esos ingresos.
  • ETBUS (engaged in a US trade or business): tus ingresos sí están efectivamente conectados → pueden tributar en EE. UU.

Para muchos emprendedores digitales de LATAM (desarrolladores, consultores remotos, vendedores de cursos, SaaS operando desde fuera), la prestación de servicios se realiza desde su país. Bajo las reglas de fuente de ingreso de EE. UU., los ingresos por servicios se suelen considerar sourcing "donde se prestó el servicio". Si vos trabajás desde Argentina, Uruguay o Colombia y no tenés presencia en EE. UU., lo más habitual es que esos ingresos sean non-ETBUS.

Importante: que no haya impuesto federal no significa que no tengas obligaciones informativas ni que no pueda haber impuestos a nivel estatal o retenciones por pagos desde EE. UU. Siempre es recomendable consultar con un contador o abogado tributario.

Solución / Paso a paso: cómo evaluar si sos non-ETBUS o ETBUS

A continuación tenés pasos concretos y ejemplos prácticos para determinar tu situación.

1) Identificá quién es el dueño y el tipo de LLC

  • Si la LLC la posee una persona extranjera (no residente), el IRS puede considerar la LLC como "disregarded entity" (si es single-member) o como corporación (si elegiste incorporarla fiscalmente).
  • Acción: identificá el owner y la clasificación fiscal (disregarded o electa como corporation).

2) Determiná dónde se realizan las actividades que generan el ingreso

  • Para servicios personales: la regla general es que el ingreso se asigna al lugar donde se prestó el servicio. Ejemplo: sos desarrollador y trabajás desde Buenos Aires para clientes en EE. UU. → probablemente ingreso de fuente extranjera → non-ETBUS.
  • Para ventas de bienes o productos digitales la fuente puede depender del tipo de activo; en muchos casos es más complejo. Si vendés licencias, suscripciones o software, consultá con un especialista.
  • Acción: documentá desde qué país prestás los servicios, contratos con cláusulas de lugar de prestación y tiempos/registro de trabajo.

3) Evaluá si tenés presencia o actividad en EE. UU. que cree un trade or business

Cosas que tienden a crear ETBUS:

  • Oficina, local o almacén en EE. UU.
  • Empleados o agentes en EE. UU. con autoridad para negociar contratos.
  • Realizar servicios personalmente dentro de EE. UU. con regularidad (viajes frecuentes a EE. UU. para prestar servicios).
  • Actividad comercial sustantiva dirigida al mercado estadounidense con operaciones físicas.

Cosas que generalmente NO crean ETBUS por sí solas:

  • Tener clientes en EE. UU. si vos prestás el servicio desde fuera.

  • Usar procesadores de pago estadounidenses o bancos en EE. UU. (aunque pueden generar obligaciones bancarias/informativas).

  • Acción: hacé una lista de recursos en EE. UU. (oficina, empleados, viajes, agentes) y evaluá si existió actividad que vincule tus ingresos al territorio.

4) Considerá la fuente del ingreso y posibles retenciones

  • Si no sos ETBUS y tu ingreso es foreign-sourced, normalmente no hay impuesto federal. Pero si recibís ingresos de fuente estadounidense del tipo FDAP (dividendos, intereses, royalties), esos sí pueden tener retención (30% bruto salvo tratados).
  • Si tu LLC es propiedad extranjera y es disregarded, existe obligación informativa: Form 5472 más una pro-forma Form 1120 (esto aplica aun si no hay impuesto federal).
  • Acción: consultá si tenés que presentar Form 5472 (esto es común para foreign-owned single-member LLCs).

5) Documentá todo y consultá profesional

  • Guardá contratos, registros de horas, facturas, pruebas de localización de servidores o prestación de servicios y comunicaciones con clientes.
  • Si hay duda sobre source rules para tu negocio (por ejemplo, venta de software, plataformas digitales, cursos), es recomendable consultar con un contador especializado en cross-border taxes.

ETBUS vs non-ETBUS — resumen práctico

  • Non-ETBUS: ingresos no "effectively connected" → normalmente no impuesto federal sobre esos ingresos. Aplicable cuando el trabajo se realiza fuera de EE. UU. y no hay presencia económica en EE. UU.
  • ETBUS: ingresos "effectively connected" → tributan en EE. UU. si la actividad constituye un trade or business en territorio estadounidense.

Recordá: además del impuesto federal pueden existir obligaciones estatales, retenciones o requerimientos informativos (Form 5472, W-8BEN para evitar retenciones en pagos provenientes de EE. UU.).

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Próximos pasos

  1. Revisá cómo y desde dónde prestás tus servicios: documentalo (contratos, horarios, ubicación).
  2. Si todavía no tenés la LLC, formala de forma segura y rápida con Rely.
  3. Coordiná una consulta con un contador especializado en tax status LLC extranjero para confirmar si tus ingresos son non-ETBUS o ETBUS y qué formularios tenés que presentar.

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